›
›

Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 3: Quá trình dự toán

ppt 69 trang ngocly 700
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 3: Quá trình dự toán", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

  • pptbai_giang_ke_toan_quan_tri_chuong_3_qua_trinh_du_toan.ppt

Nội dung text: Bài giảng Kế toán quản trị - Chương 3: Quá trình dự toán

  1. Chương 3 QUÁ TRÌNH DỰ TỐN
  2. Mục tiêu ª Biết được vai trị của dự tốn. ª Biết được trình tự và kỹ thuật lập một dự tốn tổng thể ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.2
  3. Nội dung ª Hoạch định và Kiểm sốt và vai trị của dự tốn ª Quá trình lập dự tốn tổng thể ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.3
  4. Hoạch định và Kiểm sốt và vai trị của dự tốn n Dự tốn là gì? Dự tốn là một văn bản mang tính chất tài chính được lập trước khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm minh họa kế hoạch tài chính sẽ thỏa mãn mục tiêu của tổ chức. n Lập dự tốn là gì? Lập dự tốn là quá trình soạn thảo các dự tốn. ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.4
  5. Hoạch định và Kiểm sốt và vai trị của dự tốn Nhận diện mục tiêu của tổ chức Triển khai các chiến lược dài hạn và các kế hoạch ngắn hạn Hoạch định Triển khai dự tốn tổng thể Đo lường và đánh giá thành quả Kiểm Đánh giá lại các mục tiêu, chiến sốt lược, kế hoạch ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.5
  6. Quá trình lập dự tốn tổng thể n Dự tốn tổng thể là gì? n Quá trình lập dự tốn tổng thể. ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.6
  7. Dự tốn tổng thể là gì? Dự tốn tổng thể là hệ thống các dự tốn định kỳ chi tiết làm cơ sở để xây dựng các báo cáo tài chính dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.7
  8. Sơ đồ 3.1. LẬP DỰ TỐN TỔNG HỢP (Preparation of Master Budget) Các dự tốn định kỳ chi tiết Các báo cáo tài chính dự kiến Báo cáo thu Báo cáo tình hình Từ các hoạt động nhập tài chính (BCĐKT) Dự tốn tiêu thụ Dự tốn Dịng tiền dự kiến Giá vốn hàng chi phí Dự tốn (Dự tốn tiền bán dự kiến bán hàng sản xuất mặt) Dự tốn mua/sử dụng vật liệu Báo cáo Dự tốn lao động tình hình tài chính dự kiến Dự tốn chi phí sản xuất chung Báo cáo thu Từ quản lý nhập dự kiến Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Dự tốn chi phí vốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.8
  9. Dự tốn tiêu thụ ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.9
  10. Dự tốn sản xuất ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.10
  11. Dự tốn sản xuất ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.11
  12. Dự tốn mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TỐN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.12
  13. Dự tốn mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TỐN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.13
  14. Dự tốn mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TỐN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.14
  15. Dự tốn mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TỐN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ 237=30% 790 474=30% 1.580 ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.15
  16. Dự tốn mua vật liệu Bảng 3.3. DỰ TỐN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ 264=30% 880 ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.16
  17. Dự tốn sử dụng vật liệu Bảng 3.4. DỰ TỐN SỬ DỤNG VẬT LIỆU Giá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.17
  18. Dự tốn sử dụng vật liệu Bảng 3.4. DỰ TỐN SỬ DỤNG VẬT LIỆU Giá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.18
  19. Dự tốn lao động ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.19
  20. Dự tốn lao động ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.20
  21. DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Chi phí sản xuất chung Biến phí Định phí Khối lượng Biến phí đơn vị họat động - Sản lượng - Số giờ lao động trực tiếp - Số giờ máy ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.21
  22. Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng 3.6. DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.22
  23. Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng 3.6. DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.23
  24. Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng 3.6. DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.24
  25. Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng 3.6. DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.25
  26. Dự tốn chi phí sản xuất chung ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.26
  27. Dự tốn giá vốn thành phẩm tồn kho ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.27
  28. Giá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl Dự tốn giá vốn thành phẩm tồn kho ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.28
  29. Dự tốn giá vốn thành phẩm tồn kho ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.29
  30. Dự tốn giá vốn thành phẩm tồn kho ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.30
  31. Dự tốn giá vốn thành phẩm tồn kho ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.31
  32. Dự tốn giá vốn hàng bán ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.32
  33. Dự tốn giá vốn hàng bán ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.33
  34. Bảng 3.4. DỰ TỐN SỬ DỤNG VẬT LIỆU Giá trị vl sử dụng = Sl vl cần dùng x Đơn giá vl Dự tốn giá vốn hàng bán ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.34
  35. Dự tốn giá vốn hàng bán ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.35
  36. Dự tốn giá vốn hàng bán ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.36
  37. DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG Chi phí bán hàng Biến phí Định phí Khối lượng Biến phí đơn vị họat động - Doanh thu - Số lượng sản phẩm tiêu thụ ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.37
  38. Dự tốn chi phí bán hàng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.38
  39. Dự tốn chi phí bán hàng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.39
  40. Dự tốn chi phí bán hàng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.40
  41. Dự tốn chi phí bán hàng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.41
  42. Dự tốn chi phí bán hàng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.42
  43. Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.43
  44. Báo cáo kết quả kinh doanh dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.44
  45. Báo cáo kết quả kinh doanh dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.45
  46. Báo cáo kết quả kinh doanh dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.46
  47. Báo cáo kết quả kinh doanh dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.47
  48. Báo cáo kết quả kinh doanh dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.48
  49. Dự tốn tiền mặt n Tiền đầu kỳ n Dịng tiền thu vào n Dịng tiền chi ra n Tiền cuối kỳ ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.49
  50. Dịng tiền thu vào n Doanh thu bằng tiền n Thu tiền bán chịu Dự tốn thu tiền bán chịu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.50
  51. Dịng tiền chi ra Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu n Tiền mua vật liệu n Chi phí bằng tiền Dự tốn chi phí (loại các khoản ghi nhận là chi phí nhưng khơng chi tiền) ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.51
  52. Dự tốn thu tiền bán chịu Doanh thu bán chịu Chính sách bán chịu Thống kê kinh nghiệm Dịng tiền thu vào ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.52
  53. Dự tốn thu tiền bán chịu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.53
  54. Dự tốn thu tiền bán chịu 10% thu trong tháng bán hàng 85% thu trong tháng thứ hai 5% thu trong tháng thứ ba ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.54
  55. Dự tốn thu tiền bán chịu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.55
  56. Dự tốn thu tiền bán chịu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.56
  57. Dự tốn thu tiền bán chịu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.57
  58. Dự tốn thu tiền bán chịu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.58
  59. Bảng 3.12.2. Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu Giá trị vật liệu cần mua Chính sách bán chịu Thống kê kinh của nhà cung cấp nghiệm Dịng tiền chi trả về mua vật liệu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.59
  60. Bảng 3.12.2. Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.60
  61. Bảng 3.12.2. Dự tốn chi trả tiền 60% trả trong tháng mua hàngmua chịu vật liệu 40% trả trong tháng tiếp theo ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.61
  62. Bảng 3.12.2. Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.62
  63. Số lượng VL cần mua = Số lượng VL tk ckỳ + Số lượng vl cần dùng– Số lượng vl tk đầu kỳ Bảng 3.12.2. Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.63
  64. Bảng 3.12.3. Dự tốn tiền mặt ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.64
  65. Bảng 3.12.3. Dự tốn tiền mặt ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.65
  66. Bảng 3.12.3. Dự tốn tiền mặt Dự tĩan thu tiền bán chịu Dự tĩan chi trả tiền mua chịu vật liệu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.66
  67. Bảng 3.12.3. Dự tốn tiền mặt ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.67
  68. Bảng cân đối kế tốn dự tốn Bảng cân đối kế tốn đầu kỳ dự tốn Đầu kỳ dự tốn Tài sản = Nguồn vốn Các dự tốn định kỳ chi tiết Tài sản = Nguồn vốn Cuối kỳ dự tốn Bảng cân đối kế tốn cuối kỳ dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.68
  69. Hết chương 3! ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Quá trình dự tốn 3.69