Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 4: Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng

Nội dung text: Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 4: Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng

1. 3/4/2016 Muïc tieâu - Hiểu được các thể thức thanh toán qua CHƯƠNG 4: ngân hàng. KẾ TOÁN DỊCH VỤ - Giải thích và xử lý được các giao dịch tài THANH TOÁN QUA khoản tiền gửi của khách hàng tại NHTM. NGÂN HÀNG - Phân biệt được các phương thức thanh toán vốn giữa các NHTM. 2 Taøi lieäu Nội dung  Quyeát ñònh 226/2002/QÑ – NHNN “ Quy cheá hoaït ñoäng 1. Khái quát dịch vụ thanh toán qua NH. thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” ngaøy 26/03/2002 2. Các thể thức thanh toán qua NH.  Quyeát ñònh 1092/2002/QÑ-NHNN ”Quy ñònh thuû tuïc thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” ngaøy 3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH. 08/10/2002  Quyeát ñònh 30/2006/QÑ-NHNN “Quy cheá cung öùng vaø söû 4. Kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân duïng Seùc” ngaøy 11/07/2006  Luaät Caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng cuûa Quoác hoäi nöôùc Coäng hoaø Xaõ hoäi Chuû nghóa Vieät Nam soá 49/2005/QH11 ngaøy hàng. 29/11/2005 3 4 1
2. 3/4/2016 1. Khái quát dịch vụ thanh toán qua ngân hàng Khái quát dịch vụ thanh toán qua ngân hàng Khái niệm Điều kiện: Thanh toaùn (khoâng duøng tieàn maët) qua Mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại NH NH laø dòch vuï trong ñoù NH thöïc hieän & đủ số dư thanh toán; vieäc trích töø taøi khoaûn tieàn göûi theo yeâu caàu cuûa ngöôøi coù nghóa vuï traû tieàn (hoaëc Tuân thủ quy định của NH về các thể chuyeån tieàn) ñeå chuyeån vaøo taøi khoaûn thức thanh toán không dùng tiền mặt; cuûa ngöôøi thuï höôûng. Trả phí. 5 6 Các hệ thống thanh toán qua ngân hàng BẢN CHẤT VÀ ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG ~ Trong một ngân hàng: - Cùng Chi nhánh Ngân hàng HỆ THỐNG - Khác Chi nhánh (Thanh toán liên hàng) THANH TOÁN ~ Các ngân hàng khác nhau: NGÂN HÀNG B - Song biên: Giữa hai ngân hàng NGÂN HÀNG A - Đa biên: Qua ngân hàng trung tâm (NHNN) (thanh toán liên ngân hàng): * Thanh toán bù trừ Hàng hoá NGƯỜI THỤ HƯỞNG * Thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNN NGƯỜI CHI TRẢ 7 8 2
3. 3/4/2016 2. Các thể thức thanh toán qua ngân hàng Ủy nhiệm chi UNC do người trả tiền lập, yêu cầu NH trích một số tiền trên tài khoản của mình để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng. Người chi trả lập UNC (Lệnh của chủ tài khoản) & nộp tại NH của người chi trả. Người thụ hưởng có thể là chính người chi trả hay người thứ ba. 9 10 Mẫu ủy nhiệm chi Ủy nhiệm Thu ~ UNT do người thụ hưởng lập ủy thác cho NH thu hộ một số tiền nhất định từ TK người chi trả. ~ Người thụ hưởng lập UNT. ~ Thỏa thuận nhờ thu bằng văn bản. ~ Nộp UNT tại: - NH người chi trả. - NH người thụ hưởng. 11 12 3
4. 3/4/2016 Séc Mẫu Sec ~ Séc là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh cho người bị ký phát (NH) trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người thụ hưởng. ~ Người ký phát: Lập & ký phát hành séc. ~ Người bị ký phát (NH): có trách nhiệm thanh toán séc. ~ NH thanh toán séc: - NH bị ký phát. - NH thu hộ séc. 14 13 Séc – Người thụ hưởng -VND Đồng tiền TT -Ngoại tệ ~ Séc vô danh: Người cầm séc được NH -Tiền mặt: Không có cụm từ “ Trả vào TK” Séc Phương thức -CK: Có or không có cụm từ : “Trả vào TK” thanh toán số tiền trên séc. TT ~ Séc ký danh: -Séc bảo chi. Đảm bảo TT -Séc thông thường. - Không được phép chuyển nhượng. -Gạch chéo không ghi tên NH. - Được phép chuyển nhượng Ngân hàng TT -Gạch chéo ghi tên NH. -Không gạch chéo. 15 16 4
5. 3/4/2016 Điều kiện thanh toán séc 3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH ~ Thời hạn hiệu lực của séc: ~ Sự cần thiết: ~ Điều kiện: - Thời hạn xuất trình (30 ngày); hay - Đối với NH? - Pháp chế, - Thời hạn hiệu lực thanh toán (6 tháng) nến chưa bị - Đối với KH? - Kỹ thuật, đình chỉ. - Đ/v nền kinh tế? - Khả năng thanh toán: ~ Được chuyển nhượng hợp pháp. * Tiền mặt. ~ Ngöôøi kyù phaùt coù khoaûn tieàn söû duïng ñuû chi traû: * TG NHNN, TCTD. - Soá dö TK ngöôøi kyù phaùt + thaáu chi (neáu coù). - Soá tieàn kyù göûi baûo ñaûm thanh toaùn seùc. * Vay NHNN, TCTD. 17 18 3. Các hệ thống thanh toán giữa các NH Lệnh chuyển Có ~ Thanh toán giữa các chi nhánh trong một hệ - Cùng HT NH (TK 51) thống NH. Ghi Nợ TK TG - NH khởi NCT tại NH tạo phải trả ~ Thanh toán giữa các NH khác nhau: NCT (NH khởi cho NH nh n - Bù trừ giữa tạo: lập LCCó) ậ - Thanh toán bù trừ điện tử liên NH. lệnh các NH khác hệ thống (TK 5012) - Thanh toán bù trừ tại tỉnh, TP (Giấy). Ghi Có TK TG - NH nhận NTH tại NH lệnh phải NHT (NH nhận -TK TG tại - Thanh toán qua TK Tiền gửi tại NHNN. thu của NH lệnh) NHNN khởi tạo (TK1113) 19 20 5
6. 3/4/2016 Lệnh chuyển Nợ 4. Kế toán dịch vụ thanh toán qua NH Chöùng töø goác: - Cùng HT NH Seùc; (TK 511/519) Uyû nhieäm chi, Leänh chi; Ghi Nợ TK TG - NH nhận  NCT tại NH Uyû nhieäm thu lệnh phải trả  NCT (NH nhận cho NH kh i - Bù trừ giữa LC Nợ) ở tạo các NH khác hệ Chứng từ ghi sổ: thống (TK 5012) Leänh chuyeån Coù Ghi Có TK TG - NH khởi  đi; NTH tại NH tạo phải thu Phieáu chuyeån khoaûn. NHT (NH lập -TK TG tại của NH LCnợ - khởi nh n l nh NHNN tạo) ậ ệ Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ (TK1113) - Leänh chuyeån Coù ñeán. 21 22 Taøi khoaûn söû duïng Taøi khoaûn söû duïng Ï TK - Tieàn göûi khoâng kyø haïn – 4211; 4221 TK - Tieàn göûi ñaûm baûo thanh toaùn Soá tieàn ñaõ söû duïng thanh Soá tieàn KH göûi vaøo ñeå ñaûm Soá tieàn KH göûi vaøo:   Soá tieàn KH ruùt ra: toaùn cho ngöôøi thuï höôûng baûo thanh toaùn Soá tieàn traû laïi cho KH Göûøi vaøo baèng tieàn maët  . Ruùt tieàn maët . Chuyeån khoaûn . Chuyeån khoaûn . DC: Soá tieàn KH ñang göûi ñeå . Laõi nhaäp voán ñaûm baûo thanh toaùn DC: Soá tieàn KH ñang göûi taïi ngaân haøng TK 4271, 4281- TG ñaûm baûo thanh toaùn seùc; TK 4272, 4282- TG ñaûm baûo thanh toaùn thö tín duïng; TK 4273, 4283-TG ñaûm baûo thanh toaùn theû. 23 24 6
7. 3/4/2016 Taøi khoaûn söû duïng Taøi khoaûn söû duïng TK - Thanh toaùn voán giöõa caùc ngaân haøng” TK - Chuyeån tieàn phaûi traû (TK 4540/4550) Soá tieàn chi hoä NH khaùc Soá tieàn thu hoä NH khaùc ( Phaûi thu, ñöôïc thu) ( Phaûi traû) Soá tieàn do NH khaùc Soá tieàn do NH khaùc chuyeån ñeán ñaõ thanh chuyeån ñeán ñeå chuyeån traû DN: Cheânh leäch chi hoä lôùn DC: Cheânh leäch thu hoä toaùn cho KH vaõng lai cho khaùch haøng vaõng lai hôn thu hoä (phaûi thu > phaûi traû) lôùn hôn chi hoä (phaûi traû > phaûi thu) DC: Soá tieàn chöa thanh toaùn TK 5012- Thanh toaùn buø tröø cho KH vaõng lai TK 5111/5112-Chuyeån tieàn ñi/ñeán naêm nay TK 5191- Thanh toaùn noäi boä (trong cuøng heä thoáng NH) 25 26 Taøi khoaûn söû duïng Hạch toán dịch vụ thanh toán cùng ngân hàng Người chi trả và người thụ hưởng có TKTG tại một Chi nhánh ngân hàng/ hay cùng một Hệ thống ngân hàng đã có Corebanking. Caùc taøi khoaûn lieân quan khaùc: TK 1113-TG taïi NHNN ‾ TK 2111/2141-Cho vay ngaén haïn NGÂN HÀNG ‾ TK 711 Thu töø dòch vuï thanh toaùn ‾ TK 4531 Thueá GTGT phaûi noäp ‾ NGƯỜI 1.SÉC NGƯỜI CHI TRẢ THỤ HƯỞNG 27 1. HÀNG HOÁ 28 7
8. 3/4/2016 Hạch toán dịch vụ thanh toán cùng ngân hàng Hạch toán dịch vụ thanh toán khác ngân hàng Ủy nhiệm chi TK-TG người thụ hưởng TK-TG người chi trả Kiểm soát chứng từ (TK 4211, 4221 – CT NTH) (TK 4211, 4221 – CT NCT) ~ Kiểm tra: Mẫu UNC, nội dung, khả năng thanh toán, chữ ký. - Không hợp pháp, hợp lệ: Trả UNC cho khách hàng. -Hợp pháp, hợp lệ: Thanh toán theo yêu cầu của khách hàng. ~ Chứng từ sau khi xử lý: - Làm cơ sở nhập dữ liệu vào máy vi tính - Lưu trữ 29 30 Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi Hạch toán tại NH người chi trả - NH khởi tạo Quy trình thanh toán TK-TG người chi trả TK-TG tại NHNN (TK 113) Ngân hàng (TK 4211, 4221 – NCT) (2) Ngöôøi chi traû phuïc vuï ngöôøi chi (1) traû TK- 5012 LCCó đi (1) (3) (2) LCCó đi Ngöôøi thuï höôûng NgânNgân hàng (4) phuïcphuïc vuïvuï ngöôøingöôøi thuï höôûnghöôûng TK-5111 or 519 (3) LCCó đi 31 32 8
9. 3/4/2016 Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi Hạch toán tại NH người chi trả - Thu phí DVTT Hạch toán tại NH người thụ hưởng – NH nhận lệnh TK- 4211- TG NCT TK 4211, 4221 – TG NTH TK- Thu nhập DVTT (TK 711) TK 1011/TK1031 TK-TG tại NHNN (TK 113) TK 454, 455 – Chuyển tiền phải trả (1) LCCó đến TK- 5012 TK-Thu GTGT ph i n p (TK 4531 ) ế ả ộ (2) LCCó đến TK-5111 or 519 (3) LCCó đến 33 34 Hạch toán dịch vụ thanh toán khác ngân hàng Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm thu Kiểm soát chứng từ Quy trình thanh toán (2) Quy ñònh ñoái vôùi ngaân haøng Ngaân haøng ngöôøi Ngöôøi thuï höôûng ~ NH phuïc vuï ngöôøi thuï höôûng: thuï höôûng (6) Kieåm tra chöùng töø, ñaûm baûo tính hôïp leä vaø ñaày ñu.û  (1) (5) (3) Göûi chöùng töø sang NH phuïc vuï ngöôøi chi traû nhôø thu.  ~ NH phuïc vuï ngöôøi chi tra:û Ngaân haøng ngöôøi Ngöôøi chi traû - Theo doõi soá dö ñeå TT cho beân baùn ñaày ñuû, nhanh choùng. (4) chi traû - Neáu TKTG ngöôøi chi traû khoâng ñuû tieàn TT, NH seõ traû laïi chứng từ hoaëc giöõ laïi chôø ñuû tieàn thanh toaùn. 35 36 9
10. 3/4/2016 Ủy nhiệm thu Séc Quy trình thanh toán & hạch toán Kiểm soát chứng từ: ~ NTH có thể nộp séc vào: NH người thụ hưởng - (i) NH phục vụ mình (NH thu hộ) hoặc NH người chi trả NH bò kyù phaùt). - (ii) NH phục vụ người ký phát ( B c 1 Nhận & kiểm soát UNT ướ ~ NH kiểm soát tình hợp pháp, hợp lệ của tờ Séc trước khi Bước 2 Chuyển UNT cho NH NCT Nhận & KS UNT từ NH thanh toán hay gửi đi nhờ thu: NTH - Séc không đủ điều kiện thanh toán: Trả lại khách hàng. - Séc đủ điều kiện thanh toán: B c 3 ướ Nhận LLCó đến: Lập và chuyển LCCó đi: * Trong cùng NH: thực hiện thanh toán ngay. Nợ TK 1113 Nợ TK 4211/4221 –NCT Nợ TK 5112/519 Có TK 1113 * Khác NH: Gửi đi nhờ thu. Nợ TK 5012 Có TK 5111/519 . Séc bảo chi Có TK 4211/4221 – NTH Có TK 5012 . Séc thông thường 38 Séc Séc Quy trình thanh toán tại người (NH) bị ký phát Quy trình thanh toán tại NH thu hộ NGÖÔØI THUÏ NGÖÔØI KYÙ NGÖÔØI KYÙ NGÖÔØI THUÏ (1) seùc (1) seùc HÖÔÛNG PHAÙT HÖÔÛNG PHAÙT Ó Ợ Ó Ợ (5) BC(5) (3) (3) BN (2) Seùcâ Seùcâ (2) (6) BC (6) NGAÂN HAØNG BN (4) NGAÂN HAØNG NG NGAÂN HAØNG B (4) LCC ƯỜI THỤ (3) Seùc NGAÂN HAØNG Ị KÝ PHÁT HƯỞNG B THU H Ị KÝ PHÁT ( 5) LỆNH CHUYỂN CÓ Ộ 39 10
11. 3/4/2016 Séc Bảo Chi Séc Hạch toán thanh toán séc tại NH bị ký phát Quy trình thanh toán Séc bảo chi TK 4211/ 4221 - NTH TK Tieàn göûi cuûa KH TK 1011/ 1031 TK 1113/ 51/5012 (người ký phát) Ngöôøi kyù phaùt (3) NgöôøiNgöôøi thuï höôûng TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thu hoä (1) Seùc khoâng baûo chi (4’) (1) (2) (7) (5) (4) TK kyù quyõ ñaûm baûo thanh toaùn seùc (6) NgöôøiNH bò bò kyù kyù phaùt phaùt NgaânNgaân haønghaøng thu hoähoä (2 b) Thanh toán Séc bảo chi (2a) Ký quỹ (7’) Đ.bảo chi séc 41 42 Séc bảo chi – Ghi Có ngay cho NTH Hạch toán thanh toán séc tại NH thu hộ Séc thông thường (không bảo chi) NH người chi trả NH thu hộ (NTH) (NH bị ký phát) NH thu hộ (NTH) NH người chi trả (NH bị ký phát) B c 1 Bước 1 Ký quỹ bảo chi Séc: ướ Nhận & kiểm soát séc Nợ TK 4211 B c 2 Có TK 4271 ướ Chuyển séc cho NH NCT Nhận séc từ NH thu hộ B c 2 ướ - Nhận & kiểm soát séc - Nhận Lệnh thanh toán: Bước 3 Nhận LLCó đến: Lập và chuyển LCCó đi: - Lập Lệnh thanh toán: Nợ TK 4271 Nợ TK 1113 Nợ TK 4211/4221 –NKP Nợ TK Thanh toán vốn (loại 5) Có TK Thanh toán vốn Nợ TK 5112/519 Có TK 1113 Có TK 4211 - NTH (loại 5) Nợ TK 5012 Có TK 5111/519 Có TK 4211/4221 – NTH Có TK 5012 43 44 11
12. 3/4/2016 VÍ DỤ MINH HỌA - UNC VÍ DỤ MINH HỌA - UNC  Trong ngày 10/02/XX, tại NH TMCP Công 3) Nhận được từ NHNN Bình Dương bảng kê Thương VN – CN Bình Dương có một số chứng từ thanh toán qua TKTG tại NHNN, nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: kèm UNC số tiền 200tr đồng, Cty M (TK 1) Cty A nộp UNC số tiền 300tr đồng đề nghị tại NHNo & PTNT Đồng Nai) trả tiền hàng trích TKTG trả tiền mua hàng hóa cho Cty hóa cho Cty A. B. 4) Cty C nộp UNC số tiền 250tr đồng đề nghị 2) Cty B nộp UNC số tiền 100tr đồng đề nghị trích TK tiền gửi trả tiền mua hàng hóa của trích TKTG chuyển về NH Công Thương – Cty A&B (TK tại NH Ngoại Thương – CN CN Long An cho ông C (là đại diện Cty B). Tiền Giang, các CN thanh toán bù trừ). 45 46 VÍ DỤ MINH HỌA - UNC VÍ DỤ MINH HỌA - UNC 5) Nhận được từ NH Ngoại Thương – CN Bình 7) Tiếp tục nghiệp vụ 6): Dương lệnh chuyển tiền có thanh toán bù trừ Anh N.V.An xuất trình CMND và các chứng từ số tiền 300tr đồng kèm nội dung UNC 300tr hợp lệ xin thanh toán như sau: đồng, Cty N (TK tại NH Ngoại Thương – CN a)Đề nghị rút 3tr đồng để trả tiền vận chuyển Bình Dương) trả tiền cho Cty C. hàng hóa. 6) Nhận được từ NH Công Thương – CN Bình b)Đề nghị bảo chi một tờ séc 200tr đồng để mua Định một lệnh chuyển có, số tiền 400tr đồng hàng hóa của Cty N (TK tại NHNT Bình kèm nội dung UNC 400tr đồng, Cty M&N Dương) (TK tại NH Công Thương Bình Định) chuyển c) Số tiền còn lại trả bằng chuyển khoản (UNC) tiền cho người đại diện của Cty là anh N.V.An thanh toán tiền mua hàng hóa của Cty Z (đã (chưa có TK tại NH – KH vãng lai). có TK tại NH). 47 48 12
13. 3/4/2016 VÍ DỤ MINH HỌA - UNT VÍ DỤ MINH HỌA - UNT Tại NHTMCP Á Châu – TP.HCM trong ngày 1)Nhận được từ NHTMCP Sài Gòn – TP.HCM 15/03/Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh uỷ nhiệm thu kèm hoá đơn. Uỷ nhiệm thu do như sau: công ty điện lực (tài khoản tại NHTMCP Sài (Next slides) . Gòn) lập đòi tiền điện công ty X, số tiền trên Biết rằng: uỷ nhiệm thu là 56.000.000đ. ~ Đầu ngày 15/03/Y: TK TG KKH DN An Bình 2)Doanh nghiệp An Bình gửi uỷ nhiệm chi số (TK 4211) dư có là 100.000.000đ. Các tài tiền 48.000.000đ trả tiền hàng cho công ty khoản có liên quan khác đều có đủ số dư để xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi hạch toán. tại ngân hàng Công Thương chi nhánh 3. ~ Các ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ TP.HCM có tham gia thanh toán bù trừ. kinh tế phát sinh trên. 49 50 VÍ DỤ MINH HỌA - SÉC VÍ DỤ MINH HỌA - UNT  Tại ngân hàng TMCP Nam Việt – TP.HCM trong ngày 3) Công ty Thăng Hoa nộp uỷ nhiệm thu kèm 15/5/Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: hoá đơn bán hàng có số tìên là 130.00.000đ (next slides)  Yêu cầu: Xử lý và định khoản theo thứ tự các nghiệp nhờ ngân hàng thu tiền từ công ty Đắc Lợi (có vụ trên. tài khoản tại ngân hàng Ngoại Thương – chi Biết rằng: nhánh TP.HCM). ~ Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hạch toán. 4) Công ty Tài Lộc nộp uỷ nhiệm thu kèm hoá ~ Các ngân hàng thoả thuận séc có xác nhận của ngân đơn bán hàng có số tiền là 200.000.000đ nhờ hàng sẽ được ghi có ngay tại ngân hàng thu hộ, séc ngân hàng thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình. không có xác nhận của ngân hàng phải được ngân hàng thanh toán ghi nợ tài khoản của người phát hành Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ séc trước khi thanh toán cho người thụ hưởng. kinh tế phát sinh trên. ~ Các ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM đều có tham gia thanh toán bù trừ. 51 52 13
14. 3/4/2016 VÍ DỤ MINH HỌA - SÉC VÍ DỤ MINH HỌA - SÉC 1. Công ty Đất Việt nộp vào ngân hàng các tờ séc: a) Séc số AH 10046 có số tiền 60.000.000đ do công ty 2. Ông Phước An nộp tờ trình báo về việc bưu chính viễn thông phát hành ngày 5/5/Y, yêu mất tờ séc số CA 12355, số tiền cầu được lĩnh tiền mặt. b) Séc số BA 00048 số tiền 120.000.000đ do công ty 100.000.000đ do công ty Nông sản phát cấp nước có tài khoản tại ngân hàng Công hành ngày 15/5/Y. Thương Việt Nam chi nhánh 3 – TP.HCM, phát hành 3. Công ty Nông sản nộp tờ séc số AG ngày 4/5/Y cho công ty Điện lực, công ty Điện lực 04651 chỉ được phép chuyển khoản, số chuyển nhượng cho công ty Đất Việt ngày 6/5/Y. tiền 250.000.000đ do công ty Xuất nhập Tờ séc có xác nhận của ngân hàng Công Thương chi nhánh 3. khẩu B, có tài khoản tiền gửi tại ngân c) Séc số CH01057 số tiền 70.000.000đ do cửa hàng hàng Ngoại Thương TP.HCM phát hành vi tính BTX ngày 12/5/Y thanh toán bằng chuyển ngày 15/2/Y. 53 khoản cho công ty Đất Việt. 54 BÀI TẬP NGHIÊN CỨU BÀI TẬP NGHIÊN CỨU 1)Bạn có cho rằng cần phải có một sản phẩm 4)Trình bày điều kiện để NHTM tham gia dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt tốt thanh toán liên ngân hàng? nhất không? Tại sao? 5)Phân biệt lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển 2)Bạn có nghĩ rằng khi NH bảo chi séc, NH có? Cho ví dụ minh họa? Tại sao khi luôn luôn bắt buộc khách hàng phải ký quỹ Lệnh chuyển nợ được lập tại NH khởi tạo 100% giá trị của tờ séc không? Tại sao? thường không ghi Có ngay vào TK thích 3)Tại sao với thể thức thanh toán UNT, người hợp của người thụ hưởng? Với điều kiện chi trả & người thụ hưởng phải có thỏa nào thì NH khởi tạo ghi Có ngay vào TK thuận bằng văn bản gửi cho NH? thích hợp của người thụ hưởng? 55 56 14